欧洲VAT增值税- 常见问题解答

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一、欧洲增值税VAT - 介绍

如果您是在欧盟和英国销售的跨境卖家,可能已经听说了最近对Amazon上的跨境卖家采取了更严格的增值税管理措施(英文版报道)。在这些市场的销售超过一定额度的卖家可能须向当地的欧洲政府缴纳增值税 (VAT)。

不管是现代电商还是传统贸易,都是在欧洲商业行为绕不过去的一个关键环节。欧洲每个国家具体处理方法也有不同,就英国而言,通常分为入关和季度申报两次缴纳,过程虽不复杂但作为流转税种,确实存在很多风险和误区。

随着市场合规性的需要,欧盟包括英国的VAT(增值税)成为跨境卖家关注的问题。小编了解到部分平台已经配合海关税务总署的要求,开始对跨境卖家执行一定的约束。因此想要让自己的业务继续在欧洲、英国发展,合规地处理VAT事宜才是长久之计。

如果您还不了解欧洲增值税VAT, 那么请通过以下文章进行了解:

本文主要例举欧洲增值税的一些常见问题:

二、欧洲增值税VAT常见问题

2.1 增值税(VAT)应向谁征收和缴纳?

增值税(VAT)在欧洲国家/地区之间业务交易、进口商品和运输商品时征收。由增值税(VAT)注册商家就其在欧洲境内的销售向消费者进行征收,并向相关欧洲国家税务机关申报和缴纳。

2.2 什么是远程销售?

远程销售(Distance Selling),指的是商家将储存在一个欧盟国家的商品运输并销售到位于欧盟另一个国家的个人消费者。根据欧盟相关规定,如果商家从一个欧盟国家运送到另一个欧盟国家的商品销售额超出了该国家(个人消费者所在国)的远程销售起征点,则商家必须在个人消费者所在国进行增值税(VAT)注册。商家有责任在该国家申报和缴纳增值税(VAT)。

欧洲主要国家的远程销售增值税(VAT)起征点如下:

远程销售增值税起征点

三、英国增值税VAT常见问题

3.1 我需要注册英国增值税(VAT)吗?

根据英国税务机关(HMRC)的相关规定,对于海外卖家(Overseas Seller),如果商品仓储在英国,并运输和销售给英国买家,就需要注册增值税(VAT)。海外卖家(Overseas Seller)指的是在英国境内储存并向英国消费者销售商品,且在英国没有企业实体的经营者。 因此,对于海外卖家(Overseas Seller),只要您将货物储存在英国并销售给英国买家,无论您的销售额是多少,您都需要立刻注册增值税(VAT),并按时申报和缴纳增值税(VAT)。

根据欧盟远程销售法规的相关要求,如果您的物品所在地在欧盟境内除英国外的其他任一或多个国家[1. 您应已在物品所在地注册增值税(VAT)。],当销售给英国的个人消费者的年销售额超过70,000英镑,则您也需要注册英国增值税号(VAT号),并按时申报和缴纳相关的英国增值税(VAT)。

3.2 如何注册英国增值税(VAT)?

您可以通过英国税务机关(HMRC)的相关网站完成申请。填写完相关信息后, 英国税务机关(HMRC)会给您创建一个增值税(VAT)网上账户(有时也称作Government Gateway account)。

您也可以委任第三方代理服务商申请增值税(VAT)号。

3.3 我能否使用其他人的英国增值税(VAT)号码?

根据英国增值税(VAT)法规以及欧盟远程销售法规的相关要求,如果您达到英国增值税(VAT)注册标准,则必须注册英国增值税(VAT);您不能使用他人的英国增值税(VAT)号码,也不能使用他人的增值税号(VAT号)的相关信息,例如:用以注册增值税号(VAT号)的公司、地址等信息。

3.4 如果增值税(VAT)不合规,英国税务机关(HMRC)会采取哪些措施?

如果您没有进行增值税(VAT)注册,英国税务机关(HMRC)可以替您注册; 或考虑指示您委任一名英国的增值税代表替您注册。

如果您没有按时申报和缴纳应付税款,则英国税务机关HMRC还可以采取其他惩罚措施, 例如,向您征收应缴税额之外的罚金等。

如果您不遵守英国增值税(VAT)法规相关要求,英国税务机关(HMRC)还会将该问题反映给您交易所在的网上平台,并要求该网上平台采取限制措施。

上述限制措施包括并不限于:下架相关物品、限制刊登和销售给英国买家等。

3.5 如果想了解更多和英国增值税(VAT)相关的咨讯,我可以有哪些渠道获取?

您可以在英国税务机关(HMRC)的网站上查到相关法规。

您也可以通过下述地址和联系方式信息向HMRC咨询详情:

Address:

HM Revenue & Customs

Ruby House

8 Ruby Place

Aberdeen AB10 1ZP

United Kingdom.

Contact:

Telephone: + 44 1224 404807

Fax: + 44 1224 401726

Email:netpu@hmrc.gsi.gov.uk

您还可以通过电话联系英国国家咨询服务中心(National Advice Services,简称NAS)来获取相关信息:

Telephone number: + 44 2920 501 261

您还可以向第三方服务公司咨询相关事宜。

四、德国增值税VAT常见问题

4.1 我需要注册德国增值税(VAT)吗?

根据德国税务部门的相关规定,如果您将货物储存在德国且运输和销售给德国买家,就需要注册增值税(VAT)。

根据欧盟远程销售法规的相关要求,如果您的物品所在地在欧盟境内除德国外的其他任一或多个国家(您应已在物品所在地注册增值税(VAT)),当销售给德国的个人消费者的年销售额超过100,000欧元,则您也需要注册德国增值税号(VAT号),并按时申报和缴纳相关的德国增值税(VAT)。

4.2 如何注册德国增值税(VAT)?

您可以通过邮寄的方式或网上注册的方式注册增值税(VAT)号。

您可以联系德国税务办公室获取相关申请表格。德国税务办公室将寄给您一份申请增值税(VAT)注册表格。您必须填写自己的个人信息,以及您的公司信息。您需要将填写完成并签字后的表格寄还给该税务办公室;该税务办公室审核后,会将增值税(VAT)号码寄给您。

您也可以通过在德国税务网站上提交相关信息来注册增值税(VAT)号。

如果您已经递交了申请,您可以向德国中央税务局(Bundeszentralamt für Steuern)获取增值税(VAT)号:该申请没有固定格式, 须包含下述信息:

  • 申请人姓名及地址,
  • 申请号码,
  • 申请所递交的德国税务办公室信息。

德国中央税务局Bundeszentralamt für Steuern)联系地址如下:

Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

您还可以委任第三方代理服务商注册增值税(VAT)号。

4.3 注册德国增值税需要提交哪些材料?

一般来说,您需要提交公司营业执照、公司税务登记证,公司法定代理人的相关身份证明(例如:身份证明),企业章程、仓储信息(例如:包含仓储地址、合约期等信息的仓储合同)等相关资料。

此外,视具体情况不同,德国税务机关还可能要求您提交额外材料。

4.4 如果增值税(VAT)不合规,德国税务机关会采取哪些措施?

如果您不遵守德国增值税(VAT)法规、欧盟远程法规的相关要求,那么德国税务机关将可能把该问题反映给您交易所在的网上平台,并要求该网上平台采取限制措施。

上述限制措施包括并不限于:下架相关物品、限制刊登和销售给德国买家等。

4.5 如果想了解更多和增值税(VAT)相关的咨讯,我可以有哪些渠道获取?

您可以在德国财政部(Bundesministerium der Finanzen)的相关网页上找到德国增值税(VAT)法规的相关信息; 在德国中央税务局(Bundeszentralamt für Steuern)的相关网页上可以找到更多详细信息。

您也可以联系德国增值税税务办公室来获取更多和增值税(VAT)相关信息。您可以在德国财政部(Bundesministerium der Finanzen)的相关网页上查找和获取增值税办公室的信息。

您还可以向第三方服务公司咨询相关事宜。

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